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中國海洋工程咨詢協會
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中國海洋工程咨詢協會財務管理規定
時間: 2014年5月22日 點擊率: 6399
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第一章 總則

  第一條 為加強協會的財務管理,健全財務制度,規范經費收支,保障中國海洋工程咨詢協會(以下簡稱協會)工作的正常運行,依照《中華人民共和國會計法》、《社會團體登記管理條例》及《民間非營利組織會計制度》,結合本協會的實際情況,制定本規定。

  第二條 協會經費必須用于協會章程規定的業務范圍和事業發展,不得在會員中分配,不得以協會名義對其他單位和個人提供經濟擔保。任何單位、個人不得侵占、私分和挪用協會的資產。

  第三條 財務管理部門每年向協會理事會報告一次協會財務收支情況,并接受財稅機關和登記管理機關對財務工作的檢查、監督和財務審計工作。

第二章 經費收支管理

  第四條 協會的各項收入必須執行國家有關收費政策的規定。協會經費收入的主要來源:

  (一)會費收入;

  (二)國內外有關團體、單位、個人的自愿捐贈;

  (三)政府部門及有關方面的資助;

  (四)在核準的業務范圍內開展活動或服務的收入;

  (五)銀行存款利息;

  (六)其他合法收入。

  第五條 協會的經費支出是指協會開展咨詢、宣傳、調研、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失。支出按其用途可劃分為:業務活動成本、管理費用和其他費用三項內容。

  (一)業務活動成本:是指協會根據章程規定,為了實現業務活動目標、開展其項目活動或提供服務所發生的費用。包括會員代表大會、常務理事會、理事會、專題研究等會議支出,考試支出、注冊監管支出、專業指導支出、服務會員支出、培訓支出、國際交流支出、信息管理支出、行業法制建設支出、行業宣傳支出、期刊支出、課題研究經費、分支機構支出及獎勵支出等。

  (二)管理費用:是指協會為組織和管理其業務活動及維持自身運轉所發生的各項費用。包括協會管理人員的各類勞動報酬(工資、津貼、獎金等)、福利費、住房公積金、提租補貼、社會保障費、醫療費、離退休人員工資與補助,以及辦公費、郵電費、電話通訊費、物業管理費、會議費、差旅費、折舊費、維修費、租賃費、車輛管理費等。

  (三)其他費用:是指無法歸屬到上述業務活動成本和管理費用中的費用。包括固定資產處置凈損失、資產盤虧損失、資產減值損失、因預計負債所產生的損失等。

   某些費用如果屬于多項業務活動或屬于業務活動、管理活動等項目共同發生,而不能直接歸屬于某一類活動的,應當在條件允許的情況下,盡可能將這些費用按照合理的方法在各項活動中進行分配。

  第六條 協會經費應本著勤儉節約的原則科學合理地列支。協會的各項支出安排,必須貫徹“厲行節約、量力而行、保證重點、控制一般”的原則。

  第七條 協會各項支出均應經協會辦事機構各部門主管簽字、財務主管審核并報分管財務的副秘書長審批后執行,一萬元以上支出需另報協會秘書長審批后執行。超過五萬元的支出項目應報協會理事會通過方可執行。

  第八條 協會的各項支出應按制度規定嚴格掌握,各級審核人員要認真履行職責,嚴格審核把關,對費用報銷原始憑證進行逐一審核,不符合財務規定的報銷憑證或附件不全的,不予報銷。

  第九條 協會各部門報銷時,需填制費用報銷單、支出憑單。凡支付個人勞務費,須提供勞務費用支出表,注明收款人姓名、身份證號碼與本人簽字并代扣代繳個人所得稅。原始發票、費用報銷單、支出憑單、勞務費用支出表經相關審批權限負責人批準后,經手人簽字,會計審核,由出納予以報銷。

  第十條 報銷手續要符合規定,對不符合審批權、不具備法律效力的原始憑證以及非正式發票、收據、印章不全、字跡模糊、手續不全以及白條者一律不予報銷。

  第十一條 協會要加強支出的管理,各項支出應按實際發生數列支,不得虛列虛報,不得以計劃數和預算數代替。協會各項使用經費和核定的指標費用,要執行國家財務規章制度規定的開支范圍和開支標準,參照國家對事業單位有關規定執行。

第三章 支票管理

  第十二條 支票的使用起點為100元。同城業務、單位之間的款項結算在500元以上的,原則上應以支票結算;異地對公業務,可通過銀行匯款。各項費用支出除特殊情況外,都應履行先借款,后報銷的手續,不得先斬后奏。

  第十三條 出納員在銀行購買空白支票,要登記備查,由出納員妥善保管。支票與印鑒要由專人分別保管,不得由一人監管。

  第十四條 支票使用時須有"支票領用單",按相關審批權限人批準簽字。支出款項,沒有確定數額的應寫明限額,并在小寫處封頂。財務人員不得開遠期支票和空頭支票,嚴禁簽發空白支票。

  第十五條 支票付款后15日內,憑正式發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、并按相關審批權限人審批后,到出納員處辦理報銷手續。如系購買實物,應有實物驗收人簽字后方可到財務部報銷。如果實際支出額超過借用限額的,須在發票上寫明原因。

  第十六條 財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須按相關審批權限負責人簽字。相關審批權限人出國或外出不能簽字,可授權臨時負責人審批或電話通知財務部先付款后補簽。

第四章 現金管理

  第十七條 財務部門應嚴格按國家現金管理規定的范圍使用現金,不得隨意擴大現金使用范圍,下列范圍內可使用現金:

  (一)個人勞務報酬;

  (二)出差人員必須攜帶的差旅費;

  (三)結算起點(人民幣500元)以下的零星支出;

  (四)秘書長批準的其他開支。

  第十八條 除符合本規定外,財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,需說明原因,經財務部審核,主管財務秘書長批準后支付現金。

  第十九條 協會工資、津貼、獎金等一般不使用現金發放,以銀行卡的形式經財務主管審核并簽字后由協會銀行賬戶直接以轉賬方式結算。

  第二十條 協會固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現金。

  第二十一條 日常零星開支所需庫存現金限額為30000元,超額部分應存入銀行。

  第二十二條 財務人員支付現金,可以從辦事機構庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

  第二十三條 協會各業務部門、二級機構必須根據財務規定使用現金,不準將公款作為儲蓄款私人存儲,不準私設“小金庫”。

  第二十四條 出納員從銀行提取現金,應當填寫《現金領用單》,并寫明用途和金額,由財務主管批準后提取。

  第二十五條 協會工作人員因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,寫明確用途、數額并按相關審批權限人批準、會計審核后方可辦理,且只能用于規定用途的零星開支,不得濫用、挪用。如事情急,相關審批權限人出國或外出不能簽字,可授權臨時負責人審批或電話通知財務部辦理,事后補簽。

  第二十六條 現金借款必須在任務完成后15日內到財務部門結算還清,月末或超過還款期限即轉應收款,否則下次不予借支款。

  第二十七條 借用現金必須是協會的正式人員,外單位人員和臨時聘用人員一律不準借用現金。

  第二十八條 出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。不得以借據、白條、實物或其它不符合財務制度的憑證抵充庫存現金。提取、運送現金要兩人以上同行。保管現金要有安全措施,不準用鐵皮柜、木柜存放現金,防止被盜丟失。

第五章 固定資產管理

   第二十九條 固定資產是指使用年限在一年以上,單位價值在500元以上,并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產。

  第三十條 購置固定資產時,首先填寫“固定資產及辦公設備申請購置單”(一式三份)報辦事機構主管領導。辦事機構主管領導簽字批準后,將申請購置單返給固定資產管理部門一份、送財務部門一份,申請購置部門一份。財務部門據此辦理支款手續。

  第三十一條 財務部門要有專人負責,設立固定資產總帳及明細分類帳,建立固定資產卡片。固定資產卡片一式三份,財務部門一份,固定資產管理部門一份,使用部門一份。

  第三十二條 固定資產的調入,調出、報廢等要提前申請,及時報主管秘書長批準。

  第三十三條 每年11月份由財務部門、固定資產管理部門對固定資產進行清查盤點工作,發現盤盈、盤虧的固定資產,要查明原因,填制固定資產盤盈盤虧報告表,報主管秘書長批準后,由財務部進行帳務處理。

  第三十四條 固定資產的使用部門是固定資產使用、保管、維護的直接責任者,應嚴格遵守設備操作規程和維護保養制度,合理使用固定資產,避免人為損失。

第六章 票據及銀行賬戶管理

  第三十五條 協會使用的發票必須經過稅務部門、財政部門和民政部門核準,由辦事機構財務部門統一從稅務部門、財政部門和民政部門購領,由協會財務部門統一開具和使用,同時接受稅務部門、財政部門和審計部門的監督和檢查。

  第三十六條 協會各業務部門在購買商品、接受服務以及從事其他活動支出款項時,應當向收款方取得發票。對不符合規定的發票,不得作為報銷憑證,財務部門有權拒收。

  第三十七條 協會使用發票的種類及使用范圍:

  (一)全國性社會團體會費統一收費票據(以下簡稱會費收據),限于收取單位會員、個人會員會費。

  (二)北京市行政事業性統一銀錢收據(以下簡稱行政事業性收據),限于行業內部,借款、還款往來使用。

  (三)北京市服務業專用發票(稅控機打票據),限于收取咨詢服務、技術交流、資料費、會議費、會務費、參展費、培訓費、證書費。

  第三十八條 財務部門不得轉借、轉讓、代開發票、收據,不得自行擴大專業發票收據的使用范圍。

  第三十九條 財務部門要建立使用登記制度,設置“使用發票、收據登記簿”。已開具會費收據、行政事業性收據的存根聯和“使用發票、收據登記簿”,由財務部負責保管,期限為五年。保存期滿報主管秘書長批準查驗后銷毀。

  第四十條 協會銀行帳號、帳戶不得出租、出借或轉讓其他單位或個人使用。不得利用協會銀行賬戶替其他單位或個人套取現金,嚴禁利用協會銀行賬戶搞非法活動。

第七章 會議管理

  第四十一條 協會各業務部門在開展的活動、會議及其它項目之前須做出收入、支出、結余的預算報告,經主管領導批準后,報協會財務部門備案。

  第四十二條 項目、活動、結束后30日內報賬、結算,不得拖延。項目、活動、會議收入任何單位和個人不得擅自截留、侵占或挪用。

  第四十三條 會議預算及會議通知(收費標準)須提前在協會財務部門備案。原則上會議所有應收款項統一匯入協會銀行賬戶,由協會財務部門統一管理。遇特殊情況(如預付酒店押金、場地租金等)須經協會財務部門同意。嚴禁利用會議坐支現金、套取現金和設立小金庫。

  第四十四條 凡會議涉及財務收支的一切經濟合同,須在財務部門備案。協會財務部門協助監督、協調相關款項。

第八章 附則

  第四十五條 本規定未盡事宜以財政部《民間非營利組織會計制度》為準。

  第四十六條 本規定由中國海洋工程咨詢協會負責解釋。

  第四十七條 本規定經協會常務理事會審議通過后公布執行。

 
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